Audit de gestion, du contrôle interne et des procédures d'achat (Direction et stratégie d'une structure)

Nous auditons, sous l'angle du thème Direction et stratégie d'une structure, vos procédures de gestion : circuit de la dépense, séparation des tâches, délégations de signature, suivi budgétaire, rapprochement entre la comptabilité générale, la comptabilité analytique et le cadre demandé par l'autorité de tarification, puis vos procédures d'achat au regard des règles qui vous sont applicables. Nous travaillons sur pièces et par entretiens avec la direction, la comptabilité et les acheteurs.

Le rapport classe les constats par niveau de risque, relie chacun à ses causes et propose des actions que les directeurs financiers peuvent porter. Il s'agit d'un audit de gestion : ce n'est ni un audit légal ni une certification des comptes, et il ne remplace pas le travail du commissaire aux comptes. L'objectif de clarifier les rôles et les responsabilités des équipes concernées sert de fil conducteur à la restitution devant la direction et les administrateurs.

Déroulé de la prestation

1. Cadrage

   Nous fixons avec vous le périmètre, le référentiel applicable et les interlocuteurs, et nous convenons des règles de confidentialité et d'accès au site.

2. Lecture documentaire

   Nous lisons les procédures, enregistrements et comptes rendus relatifs au thème Direction et stratégie d'une structure, avant toute rencontre, pour arriver sur le terrain avec des questions précises.

3. Entretiens et observation

   Nous rencontrons les responsables et les intervenants, et nous observons les pratiques sur le terrain lorsque l'accès est possible.

4. Analyse des écarts

   Chaque constat est rattaché à une exigence identifiée, classé par gravité et par urgence, et associé à une action corrective, un responsable et un délai.

5. Restitution

   Nous présentons le rapport à votre direction, répondons aux objections et, si vous le souhaitez, préparons avec vous le plan d'actions.

Livrables, format et conditions

Au terme de la prestation, vous disposez des éléments suivants, rédigés pour être présentés à votre direction, à votre gouvernance, à votre financeur ou à l'autorité de contrôle.

• Rapport d'audit de gestion avec constats classés par niveau de risque
• Cartographie des procédures d'achat et des délégations, avec points de contrôle
• Plan d'actions présenté à la direction et au bureau de l'association

Format et charge : forfait, 6 à 12 jours. Idéal pour : directeur administratif et financier, directeur général d'une association gestionnaire ou responsable des achats et de la commande publique. Prérequis de votre côté : accès aux budgets, aux EPRD ou ERRD récents, aux procédures d'achat et au tableau des délégations, quelques dossiers de dépense ou de marché, entretiens avec les responsables concernés.

Exemples d'usage

Deux situations d'exemple dans lesquelles cette prestation a du sens. Ce sont des exemples construits à partir de situations courantes du secteur, pas des références clients ; les chiffres sont indicatifs et dépendent du site et du périmètre.